متابعة التدفق النقدي

تجيب متابعة التدفّق النقدي عن سؤال يختلف عن سؤال تقرير الربحية: «في الأسابيع الستّة القادمة، كم سيكون لديّ من النقد وفي أيّ يوم؟» فالشركة الرابحة قد تقع في ضائقة نقدية حين لا تتطابق آجال التحصيل مع آجال السداد.

• يُحفظ التوقّع في Excel ويُحدَّث يدويًا كلّ أسبوع؛ وفي الأسبوع الذي لا يُحدَّث فيه يبقى القرار بلا سند.
• يختلط التقدير بالواقع. فحين يظهر التحصيل التعاقدي والتحصيل المأمول في السطر نفسه، يصير التوقّع متفائلًا.
• لا يُؤخذ سلوك السداد الفعلي للعميل في الحسبان. فالعميل الذي أجله 60 يومًا لكنّه يسدّد في 78 يومًا وسطيًا يزيح التوقّع 18 يومًا.

يستخدم النظام طبقتين. الطبقة المحقّقة: الفواتير الصادرة، والعقود الموقّعة، والحركات البنكية — وتُحسب مباشرةً لأنّ آجالها معلومة. طبقة التقدير: الطلبات التي لم تُفوتر بعد، والمصاريف المتكرّرة، وبنود السيناريوهات.

وتُعرَض هاتان الطبقتان منفصلتين في التقرير. فحين تختلطان لا يُنتج التوقّع قرارًا؛ وهذا أكثر الأخطاء شيوعًا في التطبيق.

ويمكن عند حساب تاريخ التحصيل استخدام سلوك السداد السابق للعميل بوصفه ملفّ تأخّر. وهذا لا يغيّر الأجل التعاقدي؛ بل يجعل التوقّع واقعيًا فحسب.

• التوقّع: جدول نقدي أسبوعي/شهري، ورصيد الافتتاح والإقفال.
• الذمم المدينة: الأجل، والتقادم، وملفّ تأخّر التحصيل.
• الذمم الدائنة: مدفوعات الموردين، وأقساط القروض، والمصاريف الدورية.
• السيناريو: مقارنة متفائل/أساسي/متشائم، وحساسية بند واحد.
• التنبيه: يُوسَم الأسبوع الذي ينزل فيه الرصيد تحت العتبة المحدّدة.

التكامل البنكي (حركة الحساب ومطابقة التحصيل)، وERP والمحاسبة (الفاتورة، والطلب، والحساب الجاري)، وبيانات الطلبات من بوابة الموزعين، وأنظمة المستندات الإلكترونية.

• التصنيع: إدارة فرق الأجل بين شراء المواد الخام والتحصيل.
• شبكة الموزّعين: تجميع التحصيل الوارد بآجال مختلفة من عملاء كثيرين.
• العمل القائم على المشاريع: التخطيط النقدي بحسب جدول المستحقّات.
• شركات المجموعة: توقّع على مستوى كلّ شركة وتوقّع موحّد.

1. مصادر البيانات: أيّ بند يأتي من أيّ نظام.
2. قواعد الأجل: الأجل التعاقدي، وملفّ التأخّر، وقناة التحصيل.
3. فصل الطبقات: الحدّ الفاصل بين البنود المحقّقة والبنود التقديرية.
4. عتبات التنبيه: الرصيد الحرج ودورية التقارير.

إلى أيّ مدى يمكن التوقّع؟

تُحسب البنود التعاقدية مباشرةً لأنّ تواريخ آجالها معلومة. أمّا البنود القائمة على التقدير فيزداد غموضها كلّما امتدّت؛ ولذلك يعرض التقرير نسبة التقدير لكلّ أسبوع أيضًا.

ما الفرق عن Excel؟

أن يكون مصدر البيانات آليًا، وأن يكون الفصل بين المحقّق والتقديري إلزاميًا في النظام. أمّا Excel فيترك الأمرين كليهما للشخص.

لماذا تعطي نتيجة مختلفة عن تقرير الربح؟

الربح يقوم على أساس الاستحقاق، والتدفّق النقدي يقوم على أساس التحصيل. فالبيع الآجل يُنشئ ربحه اليوم ونقده بعد 90 يومًا.